Nghĩa vụ thuế của cá nhân cho thuê nhà từ ngày 01/01/2026 theo quy định mới

1. Đối tượng áp dụng

Cá nhân, hộ gia đình cho thuê bất động sản là cá nhân, hộ gia đình có phát sinh doanh thu từ cho thuê bao gồm: Cho thuê nhà, mặt bằng, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi,… không bao gồm dịch vụ lưu trú;

Dịch vụ lưu trú không tính vào hoạt động cho thuê tài sản gồm:

+ Cung cấp cơ sở lưu trú ngắn hạn cho khách du lịch, khách vãng lai khác;

+ Cung cấp cơ sở lưu trú dài hạn không phải là căn hộ cho sinh viên, công nhân và những đối tượng tương tự;

+ Cung cấp cơ sở lưu trú cùng dịch vụ ăn uống hoặc các phương tiện giải trí.

2. Nguyên tắc quản lý thuế đối với hoạt động cho thuê nhà từ năm 2026.

(1) Bỏ thuế khoán

Theo khoản 6 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cho thuê nhà ở không áp dụng phương pháp khoán thuế từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.

(2) Bỏ lệ phí môn bài

Tại tiểu mục 2 Mục III Nghị quyết 68-NQ/TW năm 2025 quy định chính thức xóa bỏ lệ phí môn bài từ 01/01/2026.

(3) Tăng ngưỡng chịu thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh cho thuê nhà ở lên 500 triệu đồng/năm

Tăng ngưỡng chịu thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh cho thuê nhà ở từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm và cho trừ mức này trước khi tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu.

Bên cạnh đó, tại dự thảo lần 2 về cách tính thuế mới cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ năm 2026 đề xuất hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm dưới 01 tỷ đồng không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử và 4 nhóm đối tượng chịu thuế cụ thể như sau:

– Nhóm 1: Dưới 500 triệu;

– Nhóm 2: >500 triệu – <3 tỷ;

– Nhóm 3: 3 – <50 tỷ;

– Nhóm 4: >50 tỷ.

3. Kết luận

Tóm lại, kể từ 01/01/2026, pháp luật thuế Việt Nam đã có những điều chỉnh quan trọng đối với hoạt động cho thuê nhà của cá nhân và hộ gia đình, cụ thể như sau:

• Chấm dứt phương pháp thuế khoán và bãi bỏ lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình cho thuê nhà. 
• Ngưỡng doanh thu không chịu thuế được tăng lên 500 triệu đồng/năm: cá nhân có doanh thu dưới hoặc bằng ngưỡng này không phải nộp thuế GTGT và TNCN, nhưng phải kê khai thuế. 
• Cá nhân có doanh thu vượt quá 500 triệu đồng/năm phải kê khai và nộp cả thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân trên phần doanh thu vượt ngưỡng. 

Việc hiểu rõ các quy định trên là yêu cầu bắt buộc để đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế, giảm thiểu rủi ro pháp lý và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế của cá nhân kinh doanh cho thuê nhà theo quy định mới.

Cảm ơn!